股权转让涉税政策6大常见误区，企业和个人必看！ 在股权转让实务中，不少企业或个人因对涉税政策理解偏差，容易踩中“误区”，引发税务风险。本文梳理了6个高频误区，结合政策依据逐一拆解，帮你理清股权转让中的税务要点。 误区一：股权转让=主动出售股权？这些情形都算！ 很多人误以为“股权转让”仅指个人主动将股权卖给他人，实则范围更广。根据政策规定，**股权转让是个人将股权转让给其他个人或法人的行为**，具体包括7类情形： 1. 常规的股权出售； 2. 公司按约定回购股权； 3. 企业IPO时，股东随新股公开发行一并发售股份； 4. 股权被司法机关（如法院）或行政机关强制过户； 5. 以股权作为出资对外投资，或参与非货币性资产交易； 6. 用股权抵偿债务（如抵偿个人或企业欠款）； 7. 其他导致股权权属转移的行为（如股权继承、赠与等）。 误区二：股权转让的违约金，不用计入收入缴税？错！ 部分转让方认为，股权转让中收到的“违约金”“补偿金”属于额外收益，无需计入应税收入——这一认知存在明显偏差。 政策明确：**股权转让收入是转让方因股权转让获得的全部经济利益**，不仅包括现金、实物、有价证券，还包括与股权转让相关的各类款项，比如违约金、补偿金，以及其他名义的资产、权益等，均需并入股权转让收入，计算缴纳相应税款。 误区三：个人转让股权，应纳税所得额怎么算？别漏“合理费用”！ 个人转让股权需按“财产转让所得”缴纳个人所得税，核心公式为：   **应纳税所得额=股权转让收入-股权原值-合理费用**   这里容易被忽略的是“合理费用”——根据《国家税务总局公告2014年第67号》，**合理费用特指股权转让时按规定支付的有关税费**，比如印花税、资产评估费、中介服务费等，需凭合法凭证扣除，不可随意增减。 误区四：股权转让价格“双方协商就行”？税务机关可核定！ 有些交易方认为，股权转让收入由买卖双方自由约定即可，无需考虑市场公允性。但政策强调，**股权转让收入需遵循“公平交易原则”**，若出现以下情形，主管税务机关有权核定股权转让收入： 1. 申报的股权转让收入明显偏低（如低于股权对应的净资产份额、低于同类股权交易价格等）且无正当理由（如近亲属间转让、企业重组特殊情形等需提供证明）； 2. 未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后，逾期仍不申报； 3. 转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的相关资料（如交易合同、收款凭证等）； 4. 其他需核定收入的特殊情形（如股权权属模糊、交易流程不完整等）。 误区五：产权转移书据仅一方缴印花税？签订双方均需缴纳！ 股权转让会涉及“产权转移书据”类印花税，不少人误以为仅转让方需要缴税，实则**签订产权转移书据的双方（即转让方和受让方）均为印花税纳税人**，需按规定分别缴纳。 此外，印花税计税依据需注意3点： 1. 以产权转移书据所列金额为计税依据，不包含列明的增值税款； 2. 若合同未列明金额，按实际结算金额确定计税依据； 3. 实际结算金额仍无法确定的，按书立时的市场价格（或政府定价/指导价）确定。 误区六：未实缴出资的股权转让，全额缴印花税？可扣除未实缴部分！ 企业转让“未实缴出资的股权”时，常误以为要按股权全额计算印花税——这一操作会多缴税款。 根据《财政部 税务总局公告2022年第22号》，**纳税人转让股权的印花税计税依据，按产权转移书据所列金额扣除“认缴后尚未实际出资的权益部分”确定**，仅对已实缴部分对应的股权金额计算缴纳印花税。 政策依据 1. 《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号） 2. 《中华人民共和国印花税法》 3. 《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）