这篇文章主要解答了关于年终奖个人所得税处理的常见问题，特别是关于年终奖的计税方式和税款所属期的确定。以下是文章的主要内容：

1. 年终奖个税优惠政策

   • 适用时间：2027年12月31日前，居民个人取得的全年一次性奖金可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以单独计算纳税。

   • 单独计税公式：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。适用税率和速算扣除数根据全年一次性奖金收入除以12个月后的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定。

2. 按月换算后的综合所得税率表

   • 级数1：全月应纳税所得额不超过3000元，税率3%，速算扣除数0。

   • 级数2：全月应纳税所得额超过3000元至12000元，税率10%，速算扣除数210。

   • 级数3：全月应纳税所得额超过12000元至25000元，税率20%，速算扣除数1410。

   • 级数4：全月应纳税所得额超过25000元至35000元，税率25%，速算扣除数2660。

   • 级数5：全月应纳税所得额超过35000元至55000元，税率30%，速算扣除数4410。

   • 级数6：全月应纳税所得额超过55000元至80000元，税率35%，速算扣除数7160。

   • 级数7：全月应纳税所得额超过80000元，税率45%，速算扣除数15160。

3. 年终奖税款所属期

   • 确定原则：全年一次性奖金按实际发放年度确定归属，个税汇算“年度”为公历1月1日-12月31日。

   • 示例：

     ◦ 2025年12月发放的年终奖属于2025年度收入，在2026年3月1日至6月30日办理汇算时选择单独计税或并入综合所得。

     ◦ 2026年1月发放的年终奖属于2026年度收入，在2027年3月1日至6月30日办理汇算时选择单独计税或并入综合所得。

4. 其他奖金的处理

   • 季度奖、半年奖等：不可以视为全年一次性奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

5. 年终奖的计税方式选择

   • 合并发放的奖金：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次，不同月份的奖金不能合并为一次。

   • 计税方式选择：发年终奖前，建议与公司财务沟通，先选择按照全年一次性奖金政策预扣预缴个人所得税。年度汇算期间，可以登录个人所得税App，分别选择按合并计税或单独计税方法，App会自动算出结果，对比后选择计税方式并提交汇算申请。

6. 计税方式的影响

   • 全部并入综合所得计税：将所有的“全年一次性奖金”并入综合所得申报中。

   • 单独计税：选择其中一笔单独计税，其余将全部并入综合所得申报中。