很多创业者初期对税务知识了解有限，但若忽略这4个常见税收临界点，很可能不知不觉多交“冤枉税”。今天春芽惠企就为大家拆解企业必知的税费临界点，帮你合规省税！

临界点一：企业所得税的“300万红线”

依据《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）及《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），2027年12月31日前，小型微利企业年应纳税所得额300万元以下，按5%缴纳企业所得税。  

- 年应纳税所得额300万：仅需缴300×5%=15万；  

- 若超1万达301万：需按25%税率缴301×25%=75.25万，多交60.25万！

临界点二：小规模纳税人增值税的“季度30万门槛”

根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（税务总局2023年第19号），**2027年12月31日前**，小规模纳税人季度开普票30万以下，免征增值税。  

- 季度普票30万：增值税0元；  

- 若超1元达30万零1元：需全额缴税，仅多1元收入，多交3000元增值税！

临界点三：个人年终奖的“14.4万分界点”

虽《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局2021年第42号）中单独计税优惠原截止2023年底，但实务中需关注最新政策动态，此前规则可作参考：  

- 年终奖14.4万：按12个月分摊后适用10%税率，缴14.4×10%-210=14190元；  

- 若超1000元达14.5万：适用20%税率，缴14.5×20%-1410=27590元，多交13400元！

临界点四：残保金的“30人豁免线”

依据《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部2023年第8号），**2027年12月底前**，企业在职职工人数≤30人（含），免交残保金。  

- 职工30人：残保金0元；  

- 若超1人达31人：需按上年全员平均工资缴纳，假设人均月工资5000元，需缴31×60000×1.5%=27900元！  

（注：职工数含签1年及以上劳动合同人员，季节性用工需折算年平均人数，劳务派遣用工计入派遣单位人数。）

春芽惠企提醒：把握税收临界点是企业合规降本的基础，创业初期多关注政策细节，才能避免多交“冤枉税”！